财务管理制度

为了加强我公司的财务管理，健全财务制度，加强经济核算，明确财务人员的岗位责任和职责范围，把工作任务和方法、职责权限贯彻到会计人员中去，明确分工，互相监督、协作， 共同将本公司的财务工作搞好。遵照国家财经政策，结合本公司实际情况，现制订本财务制度。
一、资金管理及审批制度
 1、财务人员对本公司的财务收入、支出和其他经济活动进行认真监督，维护财经纪律，确保其合法、合理、有效。
 2、使用每一笔业务资金，须由经办人员填写用款申请表或借支单，列明用款单位、款项用途、经办人签名，再由总经理审批后其款项才能支付。
 3、使用资金后凭正式有效发票报销，发票背面写明开支用途，经办人签名，购货由验收人员验收入库后签名，经总经理审批后，方可报销费用。
 4、加强资金管理，保证公款的安全。金额500元以下的款项报销可由办公室审批，500元以上的款项须经总经理审批，对大额的资金使用(八万元以上)，需经两位领导联名审批后方可拨付使用。
 5、预借款项或发票，应于事务完结后十天内由经手人办理结账报销手续。
二、会计员与出纳员岗位责任
 会计和出纳同属财务工作的组成部分，因此工作上必须互相配合，互相制约，既有各自的工作职责，也有共同的责任。主要的职责分工如下：
 1、会计人员(由持有助理会计师以上职称的人员担任)
 (1) 负责本公司整个经营活动中各项资金的运作，盈亏的核算和管理，及时反映本公司经济活动中出现的问题。
 (2) 根据现行财税政策法规，及时进行税费的计算和缴交，做到及时申报入库。
 (3) 按规定每月提取各项固定资产折旧、职工福利费、工会经费，合理分摊各项成本费用。
 (4) 每月编制会计凭证、登记账簿、结账、平账，做好银行对账审核工作, 按规定编制会计报表，按月按年报送有关部门，月份报表于当月终了后10天内报出，年度报表应于年度终了15天内报出。
 (5) 认真遵守党和国家的有关法规政策，刻苦钻研业务知识，努力提高专业水平。
 (6) 定期作出本公司的财务经济状况及成本分析等，协助公司领导做好单位的管理工作。
 2、出纳员(由持有上岗证人员担任)
 (1) 严格按照国家有关现金和银行结算制度的规定，办理现金和银行结算业务。支付各项费用，其原始发票证必须由经办人员签名，有关人员验收或证明，然后由单位领导审批、会计人员核实后方可办理。收付款后，要在收付款凭证上加盖”收讫”, “付讫”的印记。
 (2) 库存现金限额应控制在银行核定的数额以内，超出限额部分及时送款存入银行。每天清点库存，做到日清月结，不准挪用现金。
 (3) 保管好现金及有价证券。如有短缺，要负赔偿责任，妥善保管好保险柜钥匙。
 (4) 严格控制签发空白支票，特殊情况需开出不填金额的转账支票时，需在支票上写明款项用途、签发日期、支票限额、并由支票领用人在支票存根上签名，经负责人审批。
 (5) 妥善保管好空白支票、发票与发票专用章，税控器等设备以及打印发票的统计联，支票印章由出纳与会计分别保管，不得一人统管。
 (6) 对于已按顺序记载入账的收付款凭证，每星期编制”现金及银行存款结算户收付报告”，随同原始凭证交会计填制记账凭证。
 (7) 办理报销完毕的原始凭证，应逐单逐笔登记现金账与银行存款账，并结出余额，每日库存现金与账面余额相符，银行存款的账面余额与银行对账单核对，对于未达账项，月末应编制银行存款调节表，经会计审核。
三、其他管理制度
 1、每月终了及时将记账凭证钉装成册，所有签单要用钢笔或签字笔书写，不得使用铅笔。每份凭证盖齐责任人的签章。
 2、所有会计档案由会计负责保管，本公司人员调阅会计档案，要经会计主管同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经单位领导同意批准。原则上会计档案不得携带外出。
 3、电脑财务会计软件以及税控开票软件，由会计人员专人专机使用，不得向外泄漏财务文件资料，确保会计资料的完整、准确。
 4、加强公司对下属的各分支机构的财务管理，季度抽查, 半年检查, 各分支机构每半年报送一份会计报表到院财务科备案。
 5、赴银行送取现金5000元以上，必须两人同往，一万元以上须有专车护送。
本制度自二O一七年十二月一日起执行。